退役军人,你有一份税收优惠政策需要查收~


本文罗列了退伍军人享受的税收优惠,帮助大家更好理解~


采编 | 税后  

全文约762字,细读大约需要5分钟



退役士兵创业税收扣减

1.享受主体

从事个体经营的自主就业退役士兵。

自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。


2.优惠内容

自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税优惠。


3.扣减方法

(1)纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。


(2)纳税人的实际经营期不足1年的,应当按月换算其减免税限额。换算公式为:

减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。


(3)扣减顺序增值税→城市维护建设税→教育费附加→地方教育附加→个人所得税


4.留存备查的资料:

《中国人民***义务兵退出现役证》《中国人民***士官退出现役证》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》。


吸纳退役士兵就业企业税收扣减

1.享受主体

属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

招用自主就业退役士兵、与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。

自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。


2.优惠内容

企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。


3.扣减方法

(1)纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。


(2)纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。

(3)自主就业退役士兵在企业工作不满1年的,应当按月换算减免税限额。计算公式为:

企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。


(4)扣减顺序:增值税→城市维护建设税→教育费附加→地方教育附加→企业所得税


4.留存备查的资料:

(1)招用自主就业退役士兵的《中国人民***义务兵退出现役证》《中国人民***士官退出现役证》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》

(2)企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本);为职工缴纳的社会保险费记录;自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表


三、注意事项

(1)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策的增值税应纳税额。

(2)执行期限:

执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的,可继续享受至3年期满为止。

退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的,不得再享受本项政策;以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本项政策规定条件的,可按本项政策规定享受优惠至3年期满。


四、政策依据

(1)《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

(2)《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体 创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》(粤财法 〔2019〕10 号)

文章来源:珠海税务



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